Wszyscy wiemy, czym jest kasa fiskalna. Wiemy też, że widujemy je w wielu miejscach. Czy da się prowadzić działalność BEZ kasy fiskalnej? Kiedy koniecznie MUSIMY mieć kasę fiskalną? Sprawdźmy to!
Kasa fiskalna
to po prostu urządzenie, w którym możesz zapisać wszystkie towary lub usługi z asortymentu twojej firmy oraz ewidencjonować ich sprzedaż.
Używa się jej do rejestracji transakcji z
- osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej lub
- rolnikami ryczałtowymi, czyli dokonującym dostawy produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej lub świadczącym usługi rolnicze, którzy korzystają ze zwolnienia w podatku VAT.
Typy kas fiskalnych
Wyróżniamy 4 typy kas fiskalnych:
- kasy on-line
- kasy z elektronicznym zapisem kopii
- kasy z papierowym zapisem kopii
- kasy w formie oprogramowania (wirtualne).
Na tym etapie powinieneś wiedzieć, że kasy z papierowym oraz elektronicznym zapisem kopii są stopniowo wycofywane z rynku na rzecz kas on-line i kas wirtualnych. To przejdźmy do ciekawszych tematów.
Kto może skorzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej?
Po pierwsze, ze zwolnienia mogą skorzystać przedsiębiorcy, których sprzedaż na rzecz osób fizycznych NIE przekroczyła 20 000 zł w poprzednim roku.
Po drugie, jeśli do momentu przekroczenia 20 000 zł sprzedaży dla osób fizycznych możesz korzystać ze zwolnienia.
Po trzecie, nie możesz sprzedawać towarów i usług wymienionych w dalszej części artykułu.
Po czwarte, sprzedaż na rzecz osób fizycznych nie jest równa bądź wyższa 80% łącznej wartości sprzedanych towarów lub usług.
Kto nie może skorzystać ze zwolnienia?
Lista jest długa. Ze zwolnienia nie może skorzystać, jeśli:
1. Dokonujesz dostawy towarów:
gazu płynnego,
części do silników (CN 8409 91 00 i 8409 99 00),
silników do napędu pojazdów i motocykli, silników spalinowych tłokowych z zapłonem iskrowym i samoczyn- nym do różnego rodzaju jednostek, w tym motocykli (CN 8407 i 8408),
nadwozi do pojazdów silnikowych (CN 8707),
przyczep i naczep (CN 8716 10, 8716 31 00, ex 8716 39, 8716 40 00); kontenerów (CN 8609 00),
części przyczep, naczep i pozostałych pojazdów bez napędu mechanicznego (CN 8716 90),
części i akcesoriów do pojazdów silnikowych (CN 8708 i 9401 90 80), z wyłączeniem motocykli, to jest do: ciąg- ników; pojazdów silnikowych do przewozu dziesięciu lub więcej osób z kierowcą; samochodów i pozostałych pojazdów silnikowych przeznaczonych zasadniczo do przewozu osób, włącznie z samochodami osobowo- -towarowymi (kombi) oraz samochodami wyścigowymi; pojazdów silnikowych do transportu towarów; pojazdów silnikowych specjalnego przeznaczenia, innych niż te zasadniczo przeznaczone do przewozu osób lub towarów, w szczególności: pojazdów pogotowia technicznego, dźwigów samochodowych, pojazdów strażackich, betonia- rek samochodowych, zamiatarek, polewaczek, przewoźnych warsztatów, ruchomych stacji radiologicznych,
komputerów, wyrobów elektronicznych i optycznych oraz silników elektrycznych, prądnic i transformatorów (PKWiU ex 26 i ex 27.11),
sprzętu fotograficznego, z wyłączeniem części i akcesoriów do sprzętu i wyposażenia fotograficznego (PKWiU ex 26.70.1),
wyrobów z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali, których dostawa nie może korzystać ze zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, zwanej dalej „ustawą”,
zapisanych i niezapisanych nośników danych cyfrowych i analogowych,
wyrobów przeznaczonych do użycia, oferowanych na sprzedaż lub używanych jako paliwa silnikowe albo jako dodatki lub domieszki do paliw silnikowych, bez względu na symbol CN,
wyrobów tytoniowych (CN 2401, 2402, 2403), z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów,
napojów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,2%, napojów alkoholowych będących mieszaniną piwa i napojów bezalkoholowych, w których zawartość alkoholu przekracza 0,5% (bez względu na kod CN), z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów,
perfum i wód toaletowych (CN 3303 00 10, 3303 00 90), z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów;
2. Świadczysz usługi:
przewozów pasażerskich w samochodowej komunikacji, z wyłączeniem przewozów wymienionych w poz. 15 i 16 załącznika do rozporządzenia,
taksówek (PKWiU 49.32.11.0), z wyłączeniem wynajmu samochodów osobowych z kierowcą,
naprawy pojazdów silnikowych oraz motorowerów, w tym naprawy opon, ich zakładania, bieżnikowania i regenerowania,
w zakresie wymiany opon lub kół dla pojazdów silnikowych oraz motorowerów,
w zakresie badań i przeglądów technicznych pojazdów,
w zakresie opieki medycznej świadczonej przez lekarzy i lekarzy dentystów, z wyłączeniem usług świadczonych przez osoby wymienione w poz. 48 załącznika do rozporządzenia,
prawniczych, z wyłączeniem usług określonych w poz. 27 załącznika do rozporządzenia,
doradztwa podatkowego,
związanych z wyżywieniem (PKWiU ex 56.10, PKWiU 56.21, PKWiU ex 56.29, PKWiU ex 56.30), wyłącznie:
– świadczonych przez stacjonarne placówki gastronomiczne, w tym również sezonowo, oraz
– usług przygotowywania żywności dla odbiorców zewnętrznych (catering),
fryzjerskich, kosmetycznych i kosmetologicznych,
kulturalnych i rozrywkowych – wyłącznie w zakresie wstępu na przedstawienia cyrkowe,
związanych z rozrywką i rekreacją – wyłącznie w zakresie wstępu do wesołych miasteczek, parków rozrywki, na dyskoteki, sale taneczne,
mycia, czyszczenia samochodów i podobnych usług (PKWiU 45.20.30.0), w tym przy użyciu urządzeń obsługi- wanych przez klienta, które w systemie bezobsługowym przyjmują należność w bilonie lub banknotach, lub innej formie (bezgotówkowej).
Przekroczyłem 20 000 zł sprzedaży, co teraz?
Teraz, od momentu przekroczenia 20 000 zł sprzedaży na rzecz osób fizycznych masz DWA MIESIĄCE (rozpatrujemy miesiące nie na zasadzie od dnia do dnia, tylko od miesiąca do miesiąca) na zakup kasy fiskalnej.
Przykład:
Pani Zofia świadczy usługi fotograficzne. 5 maja 2023 r. przekroczyła limit 20 000 zł sprzedaży na rzecz osób fizycznych. W związku z tym Pani Zofia ma czas do 1 sierpnia 2023 r. na zakup kasy fiskalnej.
W praktyce radzimy przedsiębiorcom, aby niezwłocznie podreptali do sprzedawcy kas fiskalnych i kupili kasę. Czemu? O tym niżej.
Magiczne 80%
Jak wspomnieliśmy wyżej, jest jeden dziwny warunek. Otóż jeśli sprzedajesz towary lub usługi i firmom i osobą, które nie prowadzą działalności, aby korzystać ze zwolnienia, proporcja tej sprzedaży nie może być równa lub wyższa niż 80% (osoby fizyczne) do 20% (firmy). Jeśli ta proporcja wynosi 79% do 21% - spoko, możesz korzystać ze zwolnienia, natomiast jeśli 80% lub więcej będzie sprzedażą na rzecz osób fizycznych.. cóż, straciłeś prawo do zwolnienia i musisz kupić kasę fiskalną, w terminie wskazanym wyżej :(
Kwota netto czy brutto?
Do wyliczenia kwoty pozostałego zwolnienia ZAWSZE używamy kwoty netto.
Ulga na zakup kasy fiskalnej
Jeśli chcesz zrekompensować sobie zakup kasy fiskalnej mamy dobrą wiadomość - możesz wystąpić z wnioskiem o zwrot części wydatków poniesionych na zakup kasy :)
Jakie są warunki?
Po pierwsze: zwrot przysługuje TYLKO na kasę on-line. Kupiłeś kasę z elektronicznym zapisem? Przykro nam, ale zwrotu nie będzie.
Po drugie: zwrot przysługuje TYLKO jeśli jest to Twoja pierwsza kasa fiskalna LUB przepisy zmusiły Cię do wymiany obecnej kasy na kasę on-line.
Kwota zwrotu to maksymalnie 90% wartości kasy fiskalnej, jednak nie więcej niż 700 zł.
Zwrot ulgi na zakup kasy fiskalnej
Jak to w naszym kraju bywa, w zmiana za ulgą bierzemy na siebie pewne zobowiązania.
Jeśli zamkniesz działalność, sprzedasz przedsiębiorstwo lub ogłosisz upadłość przed upływem 3 lat od rozpoczęcia używania kasy fiskalnej - zwracasz ulgę z odsetkami.
Jeśli nie zapewnisz komunikacji kasy z Centralnym Repozytorium Kas - zwracasz ulgę z odsetkami.
Jeśli nie będziesz robił obowiązkowych przeglądów kasy - zwracasz ulgę z odsetkami.
Muszę kupić kasę fiskalną, którą polecacie?
Jedyne co możemy polecić to zakup kasy fiskalnej on-line. Nic więcej nie jesteśmy w stanie doradzić. Nie zajmujemy się sprzedażą kas, a naszych klientów zawsze odsyłamy do pobliskich sklepów zajmujących się sprzedażą. :)
O czy jeszcze muszę pamiętać?
O tym, żeby nie zgubić książki serwisowej, robić przeglądy kas na czas, i przede wszystkim wydawać klientom paragony :)