Jeśli jesteś podatnikiem zwolnionym z VAT, musisz pamiętać o kilku kwestiach. Jakich?
Zanim kupisz lub sprzedaż do krajów UE…
Zarejestruj się jako podatnik VAT UE. Zrobisz to na formularzu VAT-R. Co Ci to da? Będziesz traktowany jako przedsiębiorca przez swoich unijnych kontrahentów. A co to daje? Daje to tyle, że towar czy usługa, która kupujesz, zostanie sprzedana ze stawką zw. Czyli kupisz towar/usługę bez podatku VAT.
To wcale nie oznacza, że kupisz to taniej…
Dlaczego? Dlatego, że jako podatnik zwolniony z VAT musisz odprowadzić ten VAT (tak, ten VAT od zakupu!) do polskiego urzędu skarbowego.
Ale jak to?
No tak to. Nie ma sensu pochylać się nad zasadnością przepisów, takie są i nic z tym nie zrobimy. Jedyne co możemy zrobić to prowadzić działalność zgodnie z nimi.
Jeśli kupujesz towar…
Musisz złożyć VAT-8. Co miesiąc. Nawet, jeśli ten zakup był incydentalny, jednorazowy. W tej deklaracji wskazujesz wartość zakupionego towaru i rozliczasz na niej wysokość podatku VAT, który zapłacisz. Dodatkowo musisz złożyć deklarację VAT-UE, ale na szczęście tylko w miesiącach, kiedy dokonałeś sprzedaży/zakupu towarów do lub z UE.
Tutaj mamy małą furtkę, z której możemy skorzystać - jeśli suma transakcji w roku nie przekroczy 50 000 zł, nie musisz wykazywać wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów/wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WDT/WNT).
Jeśli sprzedajesz towar…
Jeśli sprzedajesz towar, wystawiasz fakturę ze stawką ZW i adnotacja odwrotne obciążenie - oznacza to, że podatek VAT rozliczy nabywca.
Jeśli sprzedajesz usługę…
Jeśli sprzedajesz usługę, wystawiasz fakturę ze stawką ZW i adnotacja odwrotne obciążenie - oznacza to, że podatek VAT rozliczy nabywca.
Jeśli kupujesz usługę…
Musisz złożyć VAT-9M. Na szczęście tylko w miesiącach, kiedy występuje import usług. W tej deklaracji wskazujesz wartość zakupionej usługi i rozliczasz na niej wysokość podatku VAT, który zapłacisz.
A coś na pocieszenie?
Może to słabe pocieszenie, ale podatek VAT, który zapłacisz do urzędu skarbowego może być kosztem uzyskania przychodu. Podstawą do dokonania zapisu w księgach będzie potwierdzenie wykonania przelewu, a koszt można zaliczyć do miesiąca, w którym zleciłeś przelew.