Niezapłacone faktury sprzedaży
Tak, powinieneś przekazać do biura Twoje faktury sprzedaży, nawet, jeśli kontrahent Ci nie zapłacił. Dlaczego? Ponieważ art. 14 ust. 1. ustawy o PIT mówi, że:
Za przychód z działalności (...) uważa się kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane (...)
Do kompletu art. 14 ust. 1c. ustawy o PIT określa nam dokładny moment powstania przychodu:
Za datę powstania przychodu, o którym mowa w ust. 1, uważa się (...) dzień wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub wykonania usługi, albo częściowego wykonania usługi, nie później niż dzień:
1) wystawienia faktury
albo
2) uregulowania należności.
Niezapłacone faktury zakupowe
A co z fakturami zakupowymi? Jest dokładnie tak samo, jak w przypadku faktur sprzedażowych. Nie ma znaczenia, czy na dzień wystawienia faktury jest ona opłacona. Masz prawo uznać tą fakturę za koszt uzyskania przychodu i powinieneś przekazać ją do biura.
Pamiętaj o tym, że fakturę powinieneś sprawdzić pod kątem art. 23. ustawy o PIT (który mówi o wyłączeniach z kosztów uzyskania przychodu).
Pamiętaj również, że przepisy ustaw o podatkach dochodowych wskazują, że podstawa obliczenia podatku podlega zwiększeniu o zaliczaną do kosztów uzyskania przychodów wartość zobowiązania […], które nie zostało uregulowane (art. 26i ust 1 pkt 2 Ustawy o PIT) w terminie w którym minęło 90 dni liczone od dnia upływu terminu zapłaty określonego w fakturze lub rachunku (art. 26i ust 11 Ustawy o PIT).